火山导读：
香港公司报税的基本要求
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法定义务
香港公司成立后，需在每个财政年度结束后，向香港税务局提交利得税申报表（BIR51或BIR52表格），并附上经审计的财务报表（如适用），即使公司没有运营、没有盈利或处于亏损状态，仍需按时申报，否则将面临罚款、滞纳金甚至法律诉讼。 -
申报周期
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- 新成立公司：首次报税期为成立日起18个月内，之后每个财政年度（通常为12个月，可自行选择年结日，如3月31日或12月31日）结束后4个月内申报。
- 非新成立公司：每年根据选定的年结日，在截止日期前完成申报（具体截止日期可通过税务局通知或代理查询）。
常见报税方式及适用情况
零申报（适用于无运营公司）
- 适用条件：公司在香港没有任何业务活动（无银行流水、无收入、无支出、无资产），且未在香港雇佣员工或租赁办公场所。
- 操作流程：填写利得税申报表（零申报版本），无需提交审计报告，直接提交给税务局。
- 注意：若公司实际有运营却进行零申报，属于违法，税务局可追溯7年内的财务记录，并处以罚款（最高HK$10,000）及补税,情节严重者追究刑事责任。
正常审计报税（适用于有运营公司）
- 适用条件：公司有业务活动（无论业务发生在香港境内或境外），包括银行账户有流水、有收入/支出、签订合同等。
- 操作流程：
① 整理财务资料（银行对账单、发票、合同、费用凭证等）；
② 委托香港持牌会计师进行审计，出具审计报告；
③ 填写利得税申报表，并附上审计报告，提交给税务局；
④ 税务局根据审计报告评估应纳税额，公司按通知缴纳税款（如盈利，税率为16.5%；首200万港元利润税率为8.25%，2023/24年度起适用）。
离岸豁免（适用于业务全部在香港境外的公司）
- 适用条件：公司利润来源于香港境外，且满足“离岸经营”条件（如合同不在香港签订、客户非香港居民、货物未在香港报关/存储等）。
- 操作流程：先完成正常审计报税，再向税务局申请离岸豁免，税务局审核通过后可免缴利得税，申请周期较长（6-24个月）,需提供充分证据证明业务离岸性。
关键注意事项
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合规申报是前提
香港税务局对公司税务申报监管严格，逾期申报或虚假申报将面临处罚：![]()
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- 首次逾期：罚款HK$1,200起；
- 多次逾期：罚款递增，最高HK$10,000，同时可能被起诉至法院,影响公司信用及银行账户使用。
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区分“不活跃报告”与“零申报”
若公司已注册但未开展任何业务，除零申报外，也可由会计师出具《不活跃业务报告》（Dormant Account Report），作为无运营的证明,避免后续税务调查风险。 -
保留财务记录
香港公司需保留至少7年的财务凭证（包括银行对账单、发票、合同等）,以备税务局核查。
香港公司必须依法进行税务申报，不存在“不必纳税申报”的情况，具体申报方式需根据公司实际运营情况选择（零申报、审计报税或离岸豁免），建议委托专业的香港持牌会计师或代理机构处理，确保合规并优化税务安排，如有疑问，可直接咨询香港税务局（网址：www.ird.gov.hk）或专业税务顾问,避免因误解法规导致违规风险。
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