火山导读：
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什么是强积金？
强制性公积金（MPF） 是香港政府于2000年推行的退休保障制度，旨在通过雇主与雇员共同供款（或自雇人士自行供款），为香港工作人口积累退休储蓄，由《强制性公积金计划条例》规管，监管机构为 强制性公积金计划管理局（积金局）。
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适用对象
强积金覆盖 18至64岁 在香港工作的人士，包括：
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- 雇员：受雇于香港雇主，无论全职、兼职（每周工作≥16小时），即使是临时合约或外籍雇员（除非豁免）。
- 自雇人士：在香港经营业务或提供服务并获得收入的人士（如自由职业者、小商户等）。
豁免人士（无需参与强积金）：
- 家务雇员（每周工作＜16小时）；
- 法定机构或政府雇员（已参与公务员退休金计划等）；
- 非香港居民且受雇未满13周；
- 65岁或以上人士（但可自愿参与）；
- 月薪＜7100港元的雇员（可自愿供款，雇主仍需强制供款）。
供款规则
强积金供款分为 强制性供款 和 自愿性供款（如可扣税自愿性供款TVC），以下重点说明强制性供款：
雇员与雇主供款
- 供款基数：以“入息”计算（包括工资、佣金、花红、津贴等经常性收入，不含交通/膳食补贴等非经常性收入）。
- 入息上下限（2023年标准）：
- 下限：7100港元（月薪＜7100港元的雇员可自愿选择是否供款，雇主仍需按5%强制供款）；
- 上限：30000港元（入息超过30000港元的部分无需供款）。
- 供款比例：
- 雇员：5%（月薪≥7100港元时强制，＜7100港元时自愿）；
- 雇主：5%（无论雇员是否自愿供款，雇主均需强制缴纳）。
- 示例：月薪20000港元的雇员，每月供款=20000×5%=1000港元（雇员+雇主合计2000港元）。
自雇人士供款
- 供款基数：以“净收入”计算（业务收入-可扣除开支，如租金、水电费等）。
- 净收入上下限（2023年标准）：
- 下限：7100港元（净收入＜7100港元可自愿供款）；
- 上限：30000港元（超过部分无需供款）。
- 供款比例：5%（净收入≥7100港元时强制，＜7100港元时自愿）。
- 申报责任：自雇人士需每年4月30日前向受托人申报上一年度收入，按实际收入补缴差额或申请退款。
强积金计划类型
参与者需通过注册强积金计划进行供款，主要分为两类：
集成信托计划
- 适用人群：大多数雇员和自雇人士。
- 特点：由持牌受托人（如银行、保险公司）管理，提供多种基金选择（股票、债券、混合基金等），参与者可自由转换基金组合，或选择预设投资策略（如年龄挂钩基金，随年龄增长自动降低风险）。
行业计划
- 适用人群：建造业、饮食业的临时雇员（如日薪工人）。
- 特点：方便频繁转换工作的人士累计供款，不同雇主可向同一计划供款，避免账户分散。
账户管理与权利
个人账户
- 每个参与者拥有独立账户,分为“雇员部分”“雇主部分”（雇员）或“自雇人士部分”（自雇人士），资金归属个人，不可被雇主或债权人追讨。
- 基金选择：可通过受托人（如汇丰强积金、友邦强积金等）调整基金组合，或默认采用受托人提供的预设策略。
供款记录与监管
- 雇员：有权要求雇主提供供款记录，或通过受托人查询账户余额（网站、APP、电话等）。
- 雇主责任：必须在发薪日后10天内为雇员供款，逾期将被罚款（最高50万港元及监禁3年）。
- 自雇人士：需每年4月30日前申报上一年度净收入，自行缴纳供款。
强积金提取条件
强积金通常需至 65岁 方可提取，但以下情况可提前提取：
年满65岁
- 可一次性提取全部余额,或选择分期提取（如每月/每年提取部分金额）。
特殊情况
- 永久性离港：需提供单程证或入境处证明，且未来不再以雇员或自雇身份在港工作。
- 完全丧失行为能力：需医生证明无法工作，且预计持续12个月以上。
- 末期疾病：需医院证明患有医生预计寿命不足12个月的疾病。
- 小额结余：账户余额＜5000港元，且已停止供款（如退休、离港等）。
提取流程
- 向受托人提交申请（网上或书面）；
- 提供证明文件（如身份证、离港证明、医生报告等）；
- 受托人审核通过后,资金将在约2-4周内转入指定银行账户。
常见问题
更换工作时，强积金如何处理？
- 可将账户转移至新雇主的强积金计划,或保留在原有计划（需通知新雇主停止向旧计划供款）。
强积金是否可扣税？
- 强制性供款：不可扣税；
- 自愿性供款：如“可扣税自愿性供款（TVC）”，每年最高可扣税6万港元（2023/24年度）。
如何查询账户余额？
- 通过受托人官网、手机APP、客服热线，或每年收到受托人邮寄的年度报表。
官方资源
- 积金局网站：www.mpfa.org.hk（提供中英文指南、计算器、投诉渠道）；
- 热线：2918 0102（服务时间：周一至周五9:00-18:00）。
强积金是香港重要的退休保障,参与者应定期关注供款记录和基金表现，确保退休储备安全，如有疑问，可随时联系积金局或受托人获取协助。